online.ru@welcometoserbia.org
В 2021 г. европейские налоговые юристы и консультанты будут обязаны направлять описание налоговых схем своих клиентов в контролирующие органы в рамках так называемого механизма DAC 6. Кроме того, вступят в действие новые правила по борьбе с отмыванием денег 6 AMLD, которые предусматривают, в частности, конфискацию доходов, источник происхождения которых неясен.
Под ударом оказываются не только международные корпоративные структуры с сомнительным происхождением активов, но и трасты. Согласно новым требованиям, страны – участницы ЕС создают открытые реестры бенефициаров трастов, доступ к которым будут иметь не только компетентные европейские органы, но и третьи лица, обладающие «законным интересом», – например, потенциальные кредиторы учредителя или бенефициара.
Большинство стран – с низким уровнем налогообложения отчаянно сопротивлялось внедрению таких правил и затягивали принятие соответствующих законопроектов. Кипр и Мальта под давлением ЕС начали применять несвойственные им ранее меры типа налога у источника на выплаты, местные правила КИК и т.д. Эти страны – посредники. И они свой посреднический бизнес ухудшают не по своей воле, а потому, что от них требует общество и определенные организации типа ЕС.
В Швейцарии уже вступила в силу корпоративная налоговая реформа, в соответствии с которой льготные режимы, которые применялись ранее, были отменены. Планируется, что негативный эффект от реформы в этой стране будет урегулирован снижением кантональных налоговых ставок и других инструментов.
Ключевой вопрос, которым задаются сейчас налоговые органы, – насколько фактический функционал торговых компаний, внутригрупповых казначейских центров, холдингов и компаний, зарегистрированных в низконалоговых зонах, соответствует объемам прибыли, которую они освобождают от налогообложения. Налоговики руководствуются принципом «кто не работает, тот не получает прибыль», что существенно повышает риски использования европейских офшоров для налоговых целей. В последние несколько лет очевиден тренд на ограничение льгот по международным соглашениям и обложению доходов у источника при выплате их в другую страну. Даже Кипр, традиционно свободно перечислявший через себя средства в любую точку мира, сейчас поднимает вопрос о возможности обложения у себя выплат в офшоры, если они включены в черный список ЕС.
Но и за пределами Евросоюза условия пребывания в офшорах ужесточаются. В Сингапуре планируют создать реестр конечных бенефициаров, об аналогичных намерениях заявляют и в других юрисдикциях. В большинстве традиционных офшоров вводятся требования сабстенса, т.е. обязательности фактического присутствия компаний по месту юридической регистрации. В результате владельцы компания вынуждены тратить деньги на содержание дополнительного офиса. Еще в 2019 г. владельцы компаний, зарегистрированных на Британских Виргинских островах, в Белизе, Панаме, на Каймановых островах, начали переезжать в более лояльные юрисдикции, опасаясь штрафов за нарушение требований сабстенса. В 2020г. эта тенденция продолжилась. Многие бенефициары обратили свой взор на юрисдикции, где требования о сабстенсе отсутствуют или являются более лояльными, как, например, в Сербии, на Маршалловых и Сейшельских островах.
Именно поэтому, Сербия сейчас является самой привлекательной для бизнеса страной. Больше об этом можете прочитать здесь.
