Можно ли решить проблему, связанную с фиктивными компаниями?

Год назад на территории Словении было проведено расследование по подозрению в неправомерном использовании и отмывании денег. Расследование касалось компаний, которые выставляли фиктивные счета-фактуры за якобы выполнение строительных работ. В их числе оказалась компания из Боснии и Герцеговины, которая выставляла фиктивные счета-фактуры компаниям в Словении и возвращала уплаченные деньги.

 

 

По подозрению в отмывании денег и злоупотреблении служебным положением проведено 58 обысков домов, подозрения предъявлены 36 лицам, к расследованию привлечены 36 юридических и 42 физических лица. Общая сумма незаконной имущественной выгоды составляет более пяти миллионов евро.

 

 

 

 

Что такое фиктивная компания?

 

Фиктивные компании – это юридически разрешенные юридические лица, которые не владеют реальными активами и не ведут реальный бизнес.

Само их существование законно, но проблема заключается в нелегитимном использовании таких компаний. Большинство этих компаний существуют только по названию, адресу и на бумаге, как зарегистрированная финансовая организация.

 

 

 

 

Тревожные данные Moody’s Analytics

 

Упомянутый случай в Словении не является единичным, и последние данные Moody’s Analytics показывают, что только в Великобритании насчитывается почти 5 миллионов подозрительных компаний. Общая цифра в ЕС оценивается примерно в 4 миллиона, при этом лидируют Кипр и Франция. Потенциально это миллионы фиктивных компаний-оболочек, используемых для уклонения от уплаты налогов или санкций.

 

Критерии, использованные в анализе, включают отсутствие деловой активности, связи с направлениями повышенного риска и тому подобное.

Также был проведен анализ возраста ответственных лиц: по их данным, тысячи директоров компаний числятся люди моложе пяти лет. Также одной бельгийской компанией управляет 900-летний человек.

 

 

Великобритания находится на самом верху таблицы Moody’s, за ней следуют Панама, Швейцария и Кипр. Датта отмечает, что помимо показателей следует «посмотреть на людей, стоящих за подставной компанией… чтобы увидеть, есть ли другие признаки недобросовестной деятельности».

 

 

 

 

 

Кто стоит за компаниями-оболочками?

 

Тед Датта, руководитель группы Moody’s Analytics по соблюдению требований по борьбе с финансовыми преступлениями, говорит, что полученные им результаты, среди прочего, указывают на то, что система не настолько систематична, насколько могла бы быть. Он указал на отсутствие информации в официальных реестрах, что само по себе вызывает беспокойство, поскольку на их основе базируется анализ финансовой системы.

 

Часть вины можно возложить на юристов и посредников, которые помогают людям скрывать свое богатство за сложными корпоративными структурами. Такая возможность им предоставлена вследствие наличия небольшого количества правил и проверок.

 

Ситуация может вскоре измениться с появлением новых правил ЕС по борьбе с отмыванием денег, требующих от учреждений, предоставляющих регистрационные услуги, проверять личность клиентов, как это делают банки.

Датта отметил, что Налоговое управление Великобритании HMRC начало штрафовать некоторых брокеров за грубую халатность, и выразил недоумение в связи с тем, что отчеты некоторых подставных компаний являются явно фальшивыми. А именно, по адресу «Великой пирамиды» в Египте зарегистрировано более 22 000 компаний.

 

 

 

 

 

Директива Европейской комиссии о компаниях-оболочках

 

22 декабря 2022 года Еврокомиссия опубликовала проект Директивы, направленной на контроль над использованием различных хозяйствующих субъектов с целью получения налоговых льгот внутри ЕС. В большей части Директивы предпринята попытка противодействия уклонению от уплаты налогов со стороны фиктивных компаний, созданных организациями за пределами государств-членов ЕС. Директива применяется к компаниям, базирующимся в ЕС, ассоциациям и другим организациям, не имеющим официального юридического лица.

Участники рынка, соответствующие установленным Директивой критериям, должны ежегодно представлять отчет о деятельности фиктивной компании, и не исключено, что они будут считаться «фиктивными компаниями».

 

В целях определения, будет ли компания считаться «фиктивной», следует учитывать ключевые показатели годовых отчетов, а именно:

• Первый уровень показателей наблюдает за деятельностью субъектов на основе получаемого ими дохода. Порог определен как 75% от общего дохода за последние два года.
• Для достижения второго порога необходим трансграничный элемент. Если компания генерирует большую часть своего дохода в сделках, связанных с другими юрисдикциями, или если она перенаправляет доход в компанию, базирующуюся за рубежом, то компания реализует также и второй порог, т.е. соответствует второму порогу.
• Третий порог ориентирован на то, осуществляются ли услуги корпоративного управления и администрирования внутри компании или за ее пределами.

 

Компания будет считаться «фиктивной», если будет нарушен один из установленных показателей. Фиктивная компания не сможет получить доступ к налоговым льготам и льготам сети налоговых соглашений государства-члена.

Организация, которая соответствует всем трем установленным пороговым значениям, обязана сообщать информацию, связанную с возвратом налогов.

 

 

 

 

 

Смогут ли новые правила ЕС что-то изменить?

 

 

Пол Танг, председатель Налогового совета Европейского парламента, отмечает: Я не вижу достаточно сильные причины существования фиктивных компаний, отметив их проблемное влияние на сбор налогов и российские санкции.

Танг является сторонником новых законов ЕС, предложенных Комиссией, в соответствии с которыми компании с подозрительной деятельностью потенциально могут быть лишены налоговых льгот, которые ранее им были получены на основе доходов, трансграничных мероприятий и управления.

— Нам необходимо увеличить доходы путем решения вопроса уклонения от уплаты налогов, а фиктивные компании находятся в центре этого. Директива Unshell, как известно, является «очень целенаправленным инструментом», который затрагивает небольшую часть компаний. Однако для принятия закона предложение должно быть единогласно поддержано со стороны всех 27 членов ЕС, включая Люксембург.

 

Люксембург – это крупный финансовый центр, который Комиссия уже обвинила в содействии «агрессивному налоговому поведению». Министр финансов Бельгии Винсент Ван Питегхем сказал, что он хочет проведение дополнительного анализа, прежде чем поддержать дальнейшую процедуру, указав на «опасения по поводу административного бремени».

Учитывая, что Бельгия, будучи председательствующей страной Совета ЕС, спешит завершить принятие ряда законов накануне европейских выборов в июне, Танг выразил надежду, что Ван Питегхем пересмотрит свою позицию.

 

 

 

 

 

Как проверить фиктивные компании?

 

Даже наряду с новыми Законами остается нерешенным вопрос, насколько практически возможно проверить компании относительно осуществления ими подозрительных действий. Определение критериев слишком расплывчато, широко или узко, может привести к созданию большой бюрократии и правовой неопределенности. Датта это называет «бесконечной игрой», разыгрываемой между теми, кто обеспечивает соблюдение правил по предотвращению отмывания денег, и теми, кто пытается их избежать или нарушать. Во всем этом можно только увеличить цену сокрытия богатства.