Недвижимость: налоги, прирост капитала, дарение
1. Подоходный налог уплачивается при сдаче в аренду недвижимого имущества по ставке 20% от договорной арендной платы. Другой вопрос – налог на имущество, уплачиваемый собственником недвижимости, вне зависимости от того, сдана недвижимость в аренду или нет. В случае налога на имущество налоговая база определяется компетентной местной администрацией, которая определяет амортизацию в размере 0,4% за предполагаемый срок службы недвижимого имущества.
2. НДС существует только для юридических лиц. Физические лица обязаны, если они сдают недвижимое имущество в аренду другому физическому лицу, уплачивать подоходный налог граждан по ставке 20% от суммы договорной арендной платы, представить налоговую декларацию в налоговую администрацию и уплатить установленный налог в установленном порядке. последний рабочий день месяца за предыдущий месяц.
В случае выдачи недвижимого имущества от физического лица юридическому лицу обязанность по исчислению, представлению налоговой декларации и уплате налога возлагается на юридическое лицо.
В обоих случаях сумма арендной платы, полученной арендодателем, включается в его годовой доход и облагается годовым подоходным налогом граждан.
Для физического лица размер арендной платы представляет собой доход, который облагается налогом в соответствии с Законом «О налоге на доходы граждан». В частности, статья 6 упомянутого закона определяет доход от сдачи в аренду собственной недвижимости как доход с капитала.
Ставка налога составляет 20% с учетом стандартных расходов в размере 25%, что означает, что арендная плата по договору считается суммой нетто, которая переводится в брутто. Полученная брутто арендная плата снижается на 25% от стандартных расходов, и это составляет базовую ставку, к которой применяется ставка 20%.
2.1. Если физическое лицо — арендодатель не зарегистрировало свою деятельность, оно обязано отчитаться о полученной арендной плате в течение 30 дней со дня получения дохода, независимо от того, взимала ли оно арендную плату наличными или на расчетный счет.
В этом случае арендодатель подает налоговую декларацию в ПП ОПО в течение 30 дней со дня взимания арендной платы.
Физическое лицо — арендодатель уплачивает налог по ставке 20% исходя из валового дохода за вычетом нормированных расходов в размере 25%.
Налог на прирост капитала
Что такое прирост капитала? Это доход от продажи недвижимости. Следовательно, прирост капитала реализуется продавцом, и он обязан платить налоги в соответствии с Законом о подоходном налоге. Налоговая декларация подается в течение 10 дней со дня удостоверения договора купли-продажи или договора мены недвижимости.
Налог на прирост капитала составляет 15%. Однако имеются основания для освобождения от уплаты этого налога.
Продавцы, владеющие недвижимостью более 10 лет, освобождаются от налога на прирост капитала.
капитала не определяется и не облагается налогом при передаче прав собственности, полученных по наследству, по первой линии наследования, переходе прав собственности между супругами и кровными родственниками по первой линии, а также между супругами при разводе.
Продавцы, владеющие недвижимостью менее 10 лет, если после продажи в течение 90 дней вкладывают деньги от продажи недвижимости в покупку недвижимости, с помощью которой решают свой жилищный вопрос или жилищный вопрос своей семьи (супруга, дети, усыновленные дети) освобождаются от уплаты налога на прирост капитала. Законодатель оставил продавцам возможность в течение длительного периода до 12 месяцев с момента продажи недвижимости вложить деньги в решение своего жилищного вопроса или жилищного вопроса членов своей семьи. В этом случае продавец имеет право на возмещение уплаченного налога на прирост капитала.
Если продавец не вкладывает всю сумму, т.е. вкладывает часть суммы от продажи недвижимости в покупку новой недвижимости для решения жилищного вопроса (себя или членов своей семьи), то прирост капитала налог будет рассчитываться пропорционально, т.е. на оставшуюся неиспользованную сумму от продажи недвижимости, которая фактически является приростом капитала для продавца. Например: недвижимость была продана за 100 000 евро, а затем куплена недвижимость за 80 000 евро. Налог на прирост капитала в размере 15% будет рассчитываться с разницы в 20 000 евро, что составляет 3 000 евро.
Налог на дарение
Детям и супружникам – 0% а в других случаях 2.5%