Рубрика: Статьи блога

Республика Сербия предлагает различные гранты, налоговые кредиты и программы стимулов для поддержки роста сектора технологий, который является важной частью экономики страны. Данные гранты и программы предоставляются, как правило, государством, Европейским Союзом и различными организациями и инициативами, направленными на стимулирование инноваций, стартапов и развития IT. Некоторые из наиболее заметных примеров включают:

 

 

 

1. Фонд инноваций

 

Программа мини-грантов: Эта программа поддерживает компании на ранних стадиях развития в разработке инновационных продуктов, услуг или технологий. Она предоставляет софинансирование для проектов, помогая стартапам и малому бизнесу финансировать НИОКР.

Программа софинансирования грантов: Эта программа предназначена для более развитых компаний и предлагает софинансирование проектов, которые имеют потенциал для создания новых или значительно улучшенных продуктов, услуг или процессов

 

 

2. Помощь ЕС перед вступлением (IPA)

 

Европейский Союз предоставляет финансовую поддержку Сербии через IPA, которая включает гранты для различных секторов, в том числе IT. Эти гранты часто сосредоточены на улучшении цифровой инфраструктуры, повышении качества IT-образования и поддержке технологических стартапов.

 

 

 

3. Инициатива Digital Serbia

 

Хотя это не грантовая программа, данная инициатива сотрудничает с различными заинтересованными сторонами, включая правительство, для поддержки цифровой трансформации Сербии. Она предоставляет ресурсы, наставничество и иногда возможности для финансирования технологических стартапов и IT-проектов.

 

 

 

4. Поддержка экосистемы стартапов

 

Несколько местных и международных организаций, таких как Startit, ICT Hub и Impact Hub Belgrade, предлагают гранты, конкурсы и программы акселераторов для технологических стартапов в Сербии. Эти программы часто предоставляют начальное финансирование, наставничество и доступ к сетям инвесторов.

 

 

 

5. Налоговые стимулы для НИОКР

 

Хотя это не прямой грант, Сербия предлагает налоговые стимулы для компаний, инвестирующих в научные исследования и разработки, что может значительно сократить затраты на IT-проекты.

 

 

 

6. Налоговый кредит для инвестиций в стартапы

 

Компания, которая инвестирует средства в капитал недавно основанной компании в Сербии, занимающейся инновационной деятельностью, включая IT, может воспользоваться налоговым кредитом, который используется для уменьшения рассчитанного налога на прибыль. Налоговый кредит на основе инвестиций в капитал недавно основанной компании, занимающейся инновационной деятельностью, составляет 30% от произведенной инвестиции.

 

 

 

7. IP Box

 

Возможность исключения дохода от использования авторского права или предмета смежных прав (авторское произведение), то есть изобретения, из базы налога на прибыль корпораций.

Перечисленные гранты и программы являются важными для поддержки роста сектора IT в Сербии, предлагая различные возможности для стартапов, уже существующих компаний и инноваторов для получения финансирования и ресурсов.

 

 

Если у вас возникнут вопросы или потребуется дополнительная информация, пожалуйста, обратитесь в «Welcome to Serbia«.

Для иностранных граждан, планирующих длительное пребывание в Сербии с семьей, зачисление детей в местные школы может показаться сложной задачей. Однако благодаря большому выбору государственных и частных школ, некоторые из которых предлагают обучение на иностранном языке, эта страна предоставляет множество возможностей для получения новых знаний.

 

Прежде всего, важно отметить, что образование иностранных граждан, лиц без гражданства и лиц, ходатайствующих о гражданстве, определяется законом, согласно которому они обучаются на тех же условиях, что и граждане Сербии.
Как выглядит система образования в Сербии и как она функционирует?
Что требуется для зачисления иностранных граждан?
Этот путеводитель предоставит вам всю необходимую информацию, чтобы процесс зачисления в начальную или среднюю школу был простым и легким.

 

 

 

Начальное образование в Сербии

 

В Республике Сербия начальное образование является обязательным, и дети начинают обучение в возрасте семи лет (минимум 6,5 лет и максимум 7,5 лет). Психолог школы оценивает, готов ли ребенок пойти в школу.
Дети в возрасте от 6 до 6,5 лет могут поступить в первый класс, если они проявляют необходимую зрелость. Также, на основе мнения психолога, зачисление может быть отложено на год.

 

С 2006 года все дети обязаны пройти подготовку к школе продолжительностью не менее девяти месяцев перед зачислением в первый класс. Эта программа может проводиться как в дошкольных учреждениях, так и в начальных школах.
Вступительные экзамены требуются только для музыкальных и балетных школ, которые считаются художественными.
Дети зачисляются в школу, расположенную в районе их проживания. Родители также могут выбрать школу вне своего района, если в выбранной школе есть свободные места.

 

 

 

Организация занятий и группировка учеников

 

Начальное образование длится восемь лет и делится на два цикла, каждый из которых состоит из четырех классов.
С первого по четвертый класс один учитель отвечает за один класс и преподает все предметы, кроме языка и некоторых факультативных предметов.

С пятого по восьмой класс каждый предмет преподается разными учителями, специализирующимися в определенной области. Один из учителей является основным и ответственным за руководство классом.
Ученики одного возраста делятся на меньшие группы — классы, состоящие из не более чем 30 учеников.
В специальных школах, которые посещают дети с особыми потребностями в развитии, количество учеников в классе не превышает десяти.

 

 

---

Международные школы в Сербии

---

 

 

Виды начальных школ в Сербии

 

Начальные школы могут следовать национальной или иностранной программе и могут быть государственными или частными. Занятия в национальных школах могут проводиться на двух языках (на иностранном и сербском) или на иностранном языке и языке и письме национального меньшинства с согласия Министерства.

Иностранная программа на иностранном языке предоставляется иностранной школой на территории Сербии.
Как определено законом, в рамках школьной программы для детей и учащихся, не владеющих сербским языком, школа может реализовать индивидуальную программу для освоения основных знаний сербского языка.
Как правило, такие ученики находятся в классах, где их родной язык преподается как дополнительный.

 

 

 

Организация учебного года

 

Учебный год начинается 1 сентября, и учебная часть учебного года состоит из двух семестров.
Первый семестр начинается в первый рабочий день сентября и заканчивается за один или два рабочих дня до 31 декабря. Второй семестр начинается около 20 января и заканчивается во вторую неделю июня.
Ученики выпускных классов, восьмиклассники, заканчивают учебный год на две недели раньше для подготовки к выпускным экзаменам.Между двумя семестрами есть зимние каникулы, а между учебными годами — летние каникулы. Также есть весенние каникулы продолжительностью около пяти рабочих дней, и несколько однодневных или двухдневных перерывов на национальные или религиозные праздники.

 

 

 

Документы, необходимые для зачисления иностранца в начальную школу

 

Родитель может подать заявку на зачисление в дошкольное учреждение в электронном виде через портал eUprava. В зависимости от статуса родителя, необходимо отсканировать следующие документы:

 

Для сотрудников иностранных компаний:
• Регистрация проживания всех членов семьи;
• Подтверждение от работодателя, переведенное и заверенное судебным переводчиком.

 

Для сотрудников посольств:
• Подтверждение о статусе сотрудника, выданное посольством;
• Копия дипломатической удостоверения личности (для сотрудников посольства, для детей и родителей).

 

Для зачисления в первый класс необходимо предоставить: свидетельство о рождении ребенка, справку о проживании, справку о прохождении дошкольной программы и медицинскую справку о завершении медицинского обследования.
Важно отметить, что хотя доказательство проживания необходимо для зачисления иностранных граждан в начальную школу, дети из уязвимых социальных групп (мигранты, беженцы и лица, ищущие убежище) могут быть зачислены в начальную школубез подтверждения проживания или необходимой документации при наличии медицинской справки на ребенка.

Если ребенок уже начал обучение в другой стране, иностранный гражданин или лицо без гражданства имеет право подать запрос на признание свидетельства иностранной школы, которое нострифицируется компетентным учреждением в Сербии (центр ENIC/NARIC). Также все необходимые документы, такие как дипломы и свидетельства о рождении, должны быть переведены на сербский язык и заверены уполномоченным судебным переводчиком.

 

 

 

 

Средняя школа в Сербии

 

В отличие от начального образования, средняя школа не является обязательной. Ученики обычно поступают в среднюю школу в возрасте 15 лет после окончания начальной школы. В зависимости от выбранной школы обучение длится от трех до четырех лет.
Критериями для зачисления в среднюю школу являются выпускные экзамены, сдаваемые после окончания начальной школы, и академические достижения ученика (средний балл) за период обучения в начальной школе. Более высокие результаты на выпускных экзаменах и более высокий средний балл увеличивают шансы на поступление в желаемую школу.

 

Зачисление в средние школы происходит путем подачи списка желаемых школ, и ребенок будет зачислен в первую выбранную среднюю школу, на которую у него хватит баллов. В список желаемых школ можно включить от 10 до 20 школ. После распределения учащихся начинается первый период зачисления, который обычно проводится в начале июля, а те, кто не был распределен, получат еще одну возможность во втором периоде зачисления.

 

 

 

Виды средних школ в Сербии

 

Средние школы в Сербии в основном государственные и бесплатные, но есть и много частных школ. Языком обучения является сербский, однако для национальных меньшинств, при необходимости, обучение может вестись на других языках. Ученики могут выбрать между следующими типами школ:

• Общеобразовательные школы, называемые гимназиями, длятся четыре года. Поскольку они не дают конкретной профессиональной подготовки для определенной профессии, выпускники гимназий обычно продолжают обучение в университете. Существуют специальные гимназии для учеников с особыми знаниями и навыками в таких областях, как математика, физика, ИТ и т.д.

• Профессиональные школы длятся три или четыре года и предоставляют специализированное образование. Среди направлений — сельское хозяйство, строительство, экономика, торговля, текстильная промышленность, транспорт, машиностроение, лесное хозяйство и деревообработка. После окончания профессиональной школы ученик готов выйти на рынок труда или продолжить образование.

• Художественные школы, такие как музыкальные и балетные, могут совмещать художественные и общеобразовательные предметы. Некоторые ученики посещают художественную школу одновременно с другой общеобразовательной или профессиональной школой.

• Средние школы для особого образования предназначены для учеников, которые не могут посещать обычные школы.

 

 

Некоторые школы работают по принципу дуального образования, когда ученики проводят часть своего времени на профессиональной практике. Она может проходить у одного работодателя или в разных компаниях. В этот период ученики имеют право на ежемесячное пособие в размере не менее 70% от минимальной заработной платы в Республике Сербии.

Средняя школа считается оконченной после успешной сдачи выпускного или итогового экзамена в конце обучения. Доступ к дальнейшему университетскому образованию чаще всего предоставляется ученикам, завершившим четырехлетние программы, однако некоторые учебные заведения принимают учеников из трехлетних средних школ.

 

 

 

Документы, необходимые для зачисления иностранных граждан в среднюю школу

 

Если ученик является иностранным гражданином и хочет продолжить образование в Сербии, родитель инициирует процесс нострификации диплома за завершенный класс за границей, как и в случае начальной школы. Запрос подается в Агентство по квалификациям.

Беженцы и мигранты зачисляются в среднюю школу на те профили, где остаются свободные места после второго раунда зачисления, в то время как иностранные граждане зачисляются сверх установленного количества учащихся в текущем учебном году.

В современных условиях ведения бизнеса, выбор подходящей организационно-правовой формы представляет собой сложную задачу, требующую тщательного анализа различных аспектов налогообложения и финансового управления.

 

Данный текст посвящен сравнительному анализу двух типов организаций: Общество с ограниченной ответственностью и Филиал иностранной компании. Основное внимание уделяется ключевым различиям в правовых и финансовых аспектах, таких как налогообложение, требования к уставному капиталу, взаимодействие с банками, а также налоговые обязательства по трансфертным ценам и дивидендам. Понимание этих различий поможет более точно определить оптимальную стратегию для успешного функционирования вашей компании.

 

 

 

АСПЕКТ	ООО	Филиал
Юридический	Юридическое лицо	Не является юридическим лицом, но получает сербский ИНН
	Ограниченная ответственность всех членов, что означает, что все члены несут ответственность только в пределах своей доли	Материнская компания несет полную ответственность за работу филиала
	Нужен уставной капитал	Не нужен уставной капитал
Банковский	Банки задают меньше вопросов при открытию	Необходимо локальное присутствие и сотрудничество с партнерами
	Все банки открывают	Меньше выбор банков, открывающих счета в филиалах
Налогообложение	15% налог на прибыль	15% налог на прибыль только если контракт сделан филиал-партнер. Если филиал работает за и от имени материнской компании, по договорам материнской компании, то платежи по этим контрактам не являются доходам филиала и налог на прибыль не существует
	По услугам, оказанным юридическим лицом-резидентом к нерезиденту, ООО обязан платить юридическому лицу-нерезиденту witholding tax	Witholding tax не существует
	НДС — 20%	НДС — 20%
	Заработная плата и другие доходы физических лиц — 63%	Заработная плата и другие доходы физических лиц — 63%
	Трансфертные цены — да	Трансфертные цены — да
	Налог на дивиденду — 15%	Не подлежит уплате налога при перечислении прибыли материнской компании, поскольку такое перечисление не является выплатой дивидендов.
	Плательщик налога на имущество	Плательщик налога на имущество

 

 

Более подробную информацию по этой теме вы можете получить у агентов на нашем сайте или связавшись с нами по электронной почте.

В связи с недавними изменениями в правилах корреспондентского банкинга операции с физическими лицами из определенных стран теперь подвергаются повышенному контролю, особенно те, которые проводятся в евро. Банки ввели новые правила, которые потенциально могут усложнить будущие платежные процессы.

 

 

Вот некоторые потенциальные проблемы и соображения:

 

Задержка, отклонение, блокировка транзакций: Банки могут существенно задерживать,  отклонять либо даже заблокировать ваши электронные переводы, предназначенные для деловых партнеров в определенных странах, из-за опасений по поводу соответствия международным нормам.

 

Повышенные требования к документации: Банки могут потребовать от клиентов, участвующих в операциях с определенными странами, обширную документацию и информацию, что приведет к задержкам и увеличению административных требований.

Мониторинг счетов: Счета, связанные с физическими или юридическими лицами из этих стран, могут подвергаться усиленному мониторингу, включая регулярные проверки операций.

 

 

Ограничения на конвертацию валюты: Банки могут ограничить или запретить конвертацию валюты в определенных странах, что создает проблемы для операций, требующих обмена валюты.

Риск нанесения репутационного ущерба является серьезной проблемой для банков и финансовых учреждений, осуществляющих такие операции.

 

 

 

Опираясь на опыт наших клиентов, мы определили возможные решения:

— Изучение возможностей проведения расчетов на территории Сербии.

— Использование партнерских структур в Сербии для проведения банковских операций.

— Консультирование по возможным стратегиям реструктуризации компаний.

— Содействие в открытии и обслуживании счетов в криптовалютах.

— Открытие счетов в альтернативных банках

 

Если какие-либо из этих решений соответствуют вашим потребностям или представляют потенциальную выгоду, пожалуйста, свяжитесь с нами для дальнейшего обсуждения.

В Сербии частные фонды, часто называемые «фондами с частным интересом» или «частными наделами», являются юридическими лицами, создаваемыми отдельными лицами, семьями или частными организациями для поддержки конкретных целей или проектов, соответствующих их личным интересам или ценностям. Эти наделы сочетают филантропические цели с интересами учредителей, обеспечивая целевую поддержку в различных секторах. Вот несколько ключевых аспектов и преимуществ таких наделов:

 

 

 

1.Персонализированная филантропия:

Целевая помощь: Частные наделы позволяют донорам поддерживать конкретные цели, проекты или учреждения, тесно соответствующие их личным ценностям и интересам, обеспечивая целевое воздействие их вкладов.
Создание наследия: Доноры могут создать долговечное наследие, учредив надел в своё или в своей семьи имени, обеспечивая сохранение своего филантропического видения после их жизни.

 

 

 

2.Гибкое финансирование:

Настраиваемые цели: Эти наделы могут быть адаптированы для поддержки широкого спектра инициатив, от образования и здравоохранения до культурного наследия и развития сообщества.
Адаптивность: Цели частных наделов могут быть изменены со временем, отражая изменяющиеся приоритеты или новые возможности, предлагая гибкость в их филантропических усилиях.

 

 

 

3.Налоговые преимущества:

Налоговые вычеты: Доноры могут получать налоговые вычеты на свои взносы в надел, что снижает их общую налоговую обязанность и обеспечивает стимул для значительных пожертвований.
Планирование наследства: Создание частного надела может быть эффективным инструментом планирования наследства, потенциально предоставляя благоприятное налоговое обращение для передаваемых активов в надел.

 

 

 

 

4. Устойчивое воздействие:

Долгосрочная поддержка: Наделы обеспечивают устойчивый источник финансирования для текущих проектов или целей, обеспечивая непрерывную поддержку без необходимости частого сбора средств.
Доход от инвестиций: Основной капитал надела может быть инвестирован, и сгенерированный доход может финансировать программы и инициативы неограниченное время, максимизируя влияние первоначального пожертвования.

 

 

 

 

5. Управление операциями:

Структура управления: Доноры могут установить структуру управления, которая позволяет им сохранить контроль над тем, как управляется надел и как распределяются средства, обеспечивая соответствие их филантропическим целям.
Консультативные роли: Учредители или их назначенные представители могут занимать места в советах или комитетах, предоставляя консультации и контроль за деятельностью надела.

 

 

Заключение

Частные наделы с частным интересом в Сербии предлагают мощный инструмент для отдельных лиц и семей поддерживать те причины, которые им близки, получая при этом различные налоговые и наследственные преимущества. Обеспечивая устойчивое и гибкое финансирование, эти наделы могут способствовать долгосрочным позитивным изменениям в многочисленных секторах, отражая личные ценности и видение их учредителей. Таким образом, они являются значимой составляющей филантропического ландшафта Сербии, способствуя социальному, культурному и экономическому развитию страны.

В Сербии международные коммерческие контракты и кросс-бордерные платежи регулируются специальными правовыми и регулирующими рамками, разработанными для обеспечения соблюдения как внутренних, так и международных стандартов. Предлагаем Вашему вниманию обзор этих рамок и ключевые соображения для предприятий, участвующих в международных сделках:

 

 

Международные Коммерческие Контракты

 

Правовые рамки

 

1.Закон об Обязательствах Республики Сербия:

— Регулирует общие принципы договорного права, включая заключение, исполнение и прекращение контрактов.

— Применяется как к внутренним, так и к международным контрактам, если не оговорено иное.

2.Частное Международное Право:

— Закон о Разрешении Конфликта Законов с Регуляциями других стран определяет, какое законодательство применяется в случае конфликта.

— Позволяет сторонам международного контракта выбирать применимое право и юрисдикцию для разрешения споров.

 

3.Международные Конвенции:

— Сербия является участником Конвенции Организации Объединенных Наций о Договорах о Международной Купле-Продаже Товаров (CISG), которая применяется к международным контрактам купли-продажи, если стороны не отказываются от нее.

— Другие соответствующие конвенции могут включать в себя Гаагскую Конвенцию о Признании и Исполнении Иностранных Решений по Гражданским и Коммерческим Делам.

 

Кросс-граничные платежи

Регулирующие органы

— Национальный банк Сербии (НБС): Надзирает за кросс-граничными платежными системами и валютными операциями.

— Министерство финансов: Регулирует налоговые аспекты кросс-граничных платежей.

 

 

 

 

 

Правовые рамки

 

1. Закон о Валютном Обмене:

— Закон о Валютных Операциях регулирует осуществление кросс-граничных платежей и валютных операций.

— Резиденты и нерезиденты должны осуществлять кросс-граничные платежи через авторизованные банки и финансовые учреждения.

2.Противодействие Отмыванию Денег (ПОД) и Финансированию Терроризма (ФТ):

— Закон о Противодействии Отмыванию Денег и Финансированию Терроризма устанавливает строгие требования к ПОД и ФТ.

— Финансовые учреждения должны проводить идентификацию клиентов, контролировать транзакции и сообщать о подозрительной деятельности.

 

Ключевые соображения

1.Платежные системы:

— Используйте уважаемые банки и финансовые учреждения с надёжными системами соблюдения правил.

— Пользуйтесь электронными платёжными платформами, обеспечивающими безопасные и эффективные кросс-граничные транзакции.

2.Требования к отчетности:

— Сообщайте о кросс-граничных платежах, превышающих определенные пороговые значения в НБС.

— Предоставляйте необходимую документацию, такую как счёта-фактуры и контракты, для подтверждения платежа.

 

3.Налогообложение:

— Кросс-граничные платежи могут подлежать удержанию налога в зависимости от характера платежа и применимых соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН).
— Сербия имеет СИДН с многими странами, которые могут снизить или устранить удержание налогов на платежи, такие как дивиденды, проценты и роялти.

 

4. Соблюдение и мониторинг:

Соблюдайте непрерывное соблюдение внутренних и международных правовых актов.
Регулярно обновляйте внутренние политики и процедуры, отражая в них изменения в законах и лучших практиках.

 

 

 

Практические советы для бизнеса

 

1.Обратитесь к Юридическим и Налоговым Консультантам:

— Консультируйтесь с опытными юристами и налоговыми специалистами, имеющими опыт в международных сделках, чтобы обеспечить соблюдение законодательства и оптимизировать условия контрактов.

 

2. Четкие Контрактные Условия:

— Составьте контракты с ясными и точными условиями, особенно относительно оплаты, поставки, разрешения споров и применимого права.

 

3. Банковские и Финансовые Услуги:

— Выберите уважаемые банки и финансовые институты для обработки кросс-граничных транзакций. Эти учреждения должны иметь надёжные системы соблюдения правил, чтобы гарантировать соответствие требованиям регулирования.

— Используйте электронные платёжные системы и платформы, облегчающие эффективные и безопасные кросс-граничные транзакции.

 

 

Соблюдая эти рамки и лучшие практики, компании могут эффективно управлять международными коммерческими контрактами и кросс-граничными платежами в Сербии, обеспечивая юридическое соблюдение и операционную эффективность.

Наши эксперты по юридическим и налоговым вопросам готовы помочь Вам с Вашими международными бизнес-операциями, а также в сотрудничестве с банками по вопросам внедрения  кросс-граничных платежей.

 

Пожалуйста, свяжитесь с нами для получения дополнительной информации.

Согласно законодательству, регулирующему деятельность компаний, филиал компании (далее — филиал) является отдельной организационной частью компании, через которую компания осуществляет свою деятельность согласно закону.  При этом филиал не имеет статуса юридического лица и в правовых сделках действует от имени и в интересах компании.

 

Налог на прибыль

 

Ставка корпоративного налога составляет 15%.

Перевод прибыли филиала, как организационной части нерезидентного юридического лица, не имеющего статуса юридического лица, в его головной офис за границу после уплаты налога на прибыль в соответствии с законом не подлежит налогу на удержание согласно статье 40 Закона о налоге на прибыль, учитывая, что это не распределение дивидендов или долей прибыли нерезидентному юридическому лицу резидентным юридическим лицом.

 

 

Удержание налога на прибыль (withholding) по определенным услугам, которые нерезидентное юридическое лицо предоставляет резидент

 

Филиал не обязан уплачивать налог на удержание по определенным услугам. В случае выплаты дивидендов налог на удержание уплачивается в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения, если такое соглашение заключено между Сербией и страной регистрации нерезидентного юридического лица.

 

 

 

 

Налог на добавленную стоимость

 

Филиал обязан применять положения Закона о налоге на добавленную стоимость.

 

 

Заработная плата и другие доходы физических лиц

 

Филиал обязан рассчитывать и уплачивать налог на удержание с физических лиц.

 

 

 

Отчёт о трансфертном ценообразовании

 

Филиал обязан подготовить отчёт о трансфертных ценах, если он проводит операции с головным офисом-нерезидентом, а также со связанными сторонами головного офиса-нерезидента.

 

 

 

Местный налог

 

Филиал не облагается местным налогом.

 

Для получения дополнительной информации о филиале, просим посетить наш блог: https://welcometoserbia.org/en/why-should-you-set-up-a-remote-branch-office-in-Serbia/.

Чтобы узнать все подробности о деятельности филиала иностранного юридического лица в Сербии, не стесняйтесь обращаться к нашим налоговым экспертам по электронной почте dilic@welcometoserbia.org.

Ведение криптовалютного бизнеса в Сербии требует получения лицензии в соответствии с Законом о Цифровых Активах. Вот подробная схема процесса лицензирования для криптовалютных бизнесов в Сербии:

 

Типы лицензий

1.Лицензия на услуги виртуальной валюты: обязательна для бизнесов, предоставляющих услуги, связанные с виртуальными валютами, такие как биржи, провайдеры кошельков и другие связанные услуги.

2.Лицензия на услуги цифровых токенов: обязательна для бизнесов, занимающихся цифровыми токенами, включая выпуск, торговые платформы и другие связанные с токенами услуги.

Регулирующие органы

Национальный Банк Сербии (НБС): надзирает за субъектами, предоставляющими услуги виртуальной валюты.

Комиссия по Ценным Бумагам: регулирует бизнесы, занимающиеся цифровыми токенами и финансовыми инструментами.

 

 

Требования к лицензированию

1. Регистрация бизнеса:

—   Юридическое лицо должно быть зарегистрировано в Сербии.

— Юридическое лицо должно иметь юридическую структуру, такую как общество с ограниченной ответственностью (ООО) или акционерное общество.

 

2. Капиталовложения:

— Необходимо соответствовать минимальным капитальным требованиям, которые могут изменяться в зависимости от вида предоставляемой услуги.

— Конкретные суммы определяются регулирующим органом.

 

3. Стандарты операционной деятельности:

— Юридическое лицо должно иметь операционную структуру, включающую безопасные информационные технологии, протоколы управления рисками и внутренние контрольные механизмы.
— Соблюдение стандартов кибербезопасности является важным.

 

4. Противодействие отмыванию денег (ПОД) и финансированию терроризма (ФТ):

— Внедрить комплексные политики ПОД и ФТ.

Проводить проверку клиента (CDD- Customer due dilligence) и процедуры Знай своего клиента (KYC).

— Сообщать о подозрительной деятельности соответствующим органам.

5.Управление и персонал:
— В бизнесе должно быть квалифицированное и опытное руководство.
— Ключевой персонал должен пройти проверку на соответствие требованиям, чтобы сучествовала уверенность об их способности выполнять обязанности.

 

6.Документация и раскрытия информации:

— Предоставление подробных бизнес-планов, включая описания услуг, операционные процедуры и финансовые прогнозы.

— Раскрытие информаций о фактических владельцах компании и ключевом управленческом персонале.

 

 

Процесс лицензирования

1. Подача заявления:

— Подать подробное заявление в соответствующий регулирующий орган (НБС или Комиссию по Ценным Бумагам).

— Включить в заявку все необходимые документы, такие как свидетельства о регистрации бизнеса, финансовые отчёты, политики ПОД/ФТ и подтверждение капитала.

 

2. Рассмотрение и оценка:
   — Регулирующий орган рассматривает заявление для проверки соответствия юридическим и регуляторным требованиям.

— Данный процесс может включать глубокие проверки и интервью с ключевым персоналом.

 

3.Утверждение и выдача:

— Если заявление соответствует всем требованиям, регулирующий орган выдаёт лицензию.
После этого бизнес может законно осуществлять деятельность в сфере криптовалют в Сербии.

 

Краткий обзор:

Для ведения криптовалютного бизнеса в Сербии предприятия должны получить соответствующую лицензию от Национального Банка Сербии или Комиссии по Ценным Бумагам, в зависимости от их услуг. Процесс включает в себя выполнение строгих требований, связанных с регистрацией бизнеса, капиталом, стандартами операционной деятельности, соблюдением ПОД/ФТ и непрерывным следованием регулирования. Данная регуляторная рамка направлена на обеспечение целостности и безопасности криптовалютного рынка в Сербии.

Команда «Добро пожаловать в Сербию» может предоставить Вам практические знания для запуска Вашего криптовалютного бизнеса или биржи в Сербии. Мы делаем это в соответствии с текущими законами, и у нас уже более 10 клиентов, которые успешно ведут свой криптовалютный бизнес в Сербии. Мы поможем Вам создать успешный криптовалютный бизнес, поэтому пожалуйста, свяжитесь с нами немедленно.

Для получения дополнительной информации, просим Вас связаться с нами.

Свободные зоны Сербии: стратегическое расположение и обширные торговые соглашения упрощают ведение бизнеса с заметными фискальными и таможенными преимуществами.»

 

 

Географическое положение Сербии как стратегическое преимущество

Сербия занимает центральное место на Балканском полуострове, на перекрестке путей, соединяющих Восточную и Западную, Северную и Южную Европу. Как страна, находящаяся на слиянии реки Дунай и на периферии Европейского Союза, Сербия лежит вдоль маршрутов значительных европейских коридоров 10 и 7, что делает её идеальной для международной торговли.

 

 

Международные торговые соглашения

Сербия является подписантом ряда значительных торговых соглашений, которые облегчают бизнес-операции:

• Переходное торговое соглашение с Европейским Союзом,
• Соглашение CEFTA,
• Соглашения со странами-членами EFTA,
• Соглашения о свободной торговле с Россией, Белоруссией, Казахстаном и Турцией,
• Преференциальный торговый режим со Соединенными Штатами.

 

 

Таможенные льготы

Товары, предназначенные для деятельности внутри свободных зон, освобождаются от уплаты таможенных пошлин и других импортных сборов. Также не требуется предоставление банковской гарантии за таможенный долг для иностранных товаров, используемых в производственных активностях внутри зон.

 

 

Налоговые льготы

В свободных зонах бизнес освобожден от уплаты НДС на:

• Ввоз товаров и предоставление услуг, связанных с ввозом,
• Оборот товаров и услуг внутри зон,
• Транзакции между пользователями в различных свободных зонах,
• Потребление энергоресурсов.

 

 

Поддержка местного самоуправления

Местные власти могут предоставить дополнительные льготы для строительства объектов и инфраструктуры в свободных зонах, включая освобождение от уплаты местных налогов, сборов и пошлин, что дополнительно облегчает бизнес-операции.

 

 

Упрощенные таможенные процедуры

В свободных зонах применяются упрощенные таможенные процедуры, что значительно ускоряет административные процессы.

 

 

One Stop Shop — Эффективное администрирование

Свободные зоны предлагают услугу «One Stop Shop», где пользователи могут быстро и эффективно получить доступ к различным услугам, таким как организация транспортировки, экспедиторские услуги, страхование, банковские операции и многие другие, что делает свободные зоны привлекательным местом для ведения бизнеса. Эти преимущества делают свободные зоны в Сербии исключительно привлекательными местами для инвестирования и развития бизнеса, позволяя компаниям максимизировать свою эффективность и прибыльность на международном рынке.

 

По Закону о налоге на прибыль юридических лиц предусмотрена обязанность особого отображения доходов и расходов, полученных от транзакций с аффилированными лицами по трансфертным ценам, а также по ценам, которые были бы реализованы на рынке подобных или аналогичных транзакций, в ситуациях когда речь не идёт о аффилированных лицах, то есть по принципу «за пределами досягаемости руки». В общем случае, разница между этими двумя ценами, если она установлена, включается в налоговую базу.

 

 

Способ определения и внесения корректировок трансфертных цен в налоговый баланс за 2023 год остается таким же, как и в прошлом году. Не существует единой системы определения и включения корректировок трансфертных цен в налоговый баланс, но это делается несколькими способами в зависимости от типа транзакций с аффилированными лицами.

 

Влияние применения правил о трансфертных ценах на налоговый баланс можно грубо разделить на потенциальные корректировки:

 

1. Доходов и расходов по коммерческим транзакциям (кроме процентов), таких как закупка и продажа товаров и услуг
2. Доходов и расходов финансовых транзакций, то есть по процентам по займам/кредитам
3. По капитальным доходам и убыткам от продажи капитального имущества аффилированным лицам
4. По налоговой амортизации для активов, подлежащих учёту налоговой амортизации, приобретенных у аффилированных лиц до 31 декабря 2018 года, или капитализированных завершённых последующих вложений, выполненных аффилированными лицами на активах, приобрённых до 31 декабря 2018 года, или применения «новых» правил к активам, подлежащим учету налоговой амортизации и дополнительным вложениям на этих активах, приобретенных с 1 января 2019 года у аффилированных лиц
5. По согласованию расходов, которые в целом не признаются в налоговых целях (расходы, не подтвержденные документально, которые были выставлены налогоплательщику аффилированным лицом; подарки, получатель которых является аффилированным лицом; просроченные проценты между аффилированными лицами; расходы, не понесенные в целях ведения бизнеса, которые были выставлены налогоплательщику аффилированным лицом; и договорные штрафы и пени, выставленные налогоплательщику аффилированным лицом).

 

 

 

Согласно статье 60 Закона о налоге на прибыль юридических лиц и Положению о трансфертных ценах и методах, применяемых по принципу «за пределами досягаемости руки» при определении цены транзакций между аффилированными лицами, предоставляется налогоплательщику возможность подачи налоговому органу отчёта в сокращенной форме для определённых транзакций вместо подробного отчёта о трансфертных ценах, содержащего большой объём данных.

 

Для определения выполнения условий подачи отчёта о трансфертных ценах в сокращенной форме, помимо процентов по займам и кредитам, предусмотрено также исключение НДС и предоставленных или полученных авансов из стоимости транзакций налогоплательщика с аффилированным лицом. Возможность подачи отчёта о трансфертных ценах в сокращённой форме предусмотрена для всех юридических лиц и предпринимателей.

 

 

В соответствии с Законом о коммерческих компаниях и Законом о налоге на прибыль юридических лиц, юридическим лицом считается любая форма организации коммерческой компании (предприниматель в любой форме, ООО, АО, филиал), и  в случае проведения транзакций между аффилированными лицами, коммерческая компания обязана составлять отчёт о трансфертных ценах.

 

К аффилированным лицам относятся:

1. Юридические лица, между которыми существует возможность контроля или возможность значительного влияния на бизнес-решения – владение как минимум 25% долей или акций, или голосов в органах управления;
2. Юридические лица, в которых одни и те же физические или юридические лица участвуют в управлении и контроле или капитале;
3. Родственники владельцев юридических лиц, которые связаны на основании владения как минимум 25% долей или акций, или голосов в органах управления;
4. Юридические лица из юрисдикций с преференциальной налоговой системой – так называемых налоговых райов.

 

Если общая сумма взаимных транзакций аффилированных лиц составляет до 8 000 000,00, подаётся отчёт о трансфертных ценах в сокращённой форме, не влияющий на итоговый результат налогового баланса и на налогооблагаемую прибыль за финансовый год. Однако, если общая сумма взаимных транзакций превышает 8 000 000,00 или если существуют одобренные займы между аффилированными лицами на любую сумму, необходимо составлять отчёт о трансфертных ценах в полной форме, который может повлиять на налоговый баланс и на облагаемую прибыль.

 

 

Транзакции, охватываемые трансфертными ценами, включают:

 

• Транзакции, связанные с покупкой или продажей товаров и услуг;

 

• Одобренные займы или кредиты. В данном случае, налогоплательщик будет оштрафован, если не предоставит отчёт о трансфертных ценах в срок, установленный налоговым органом, следующим образом:

 

1. Денежным штрафом в размере от 1 000€ до 17 000€ для налогоплательщика (который является налогово непризнанным расходом); а также наказанием

лишения свободы от 6 месяцев до 5 лет;

2. 15% налогом на прибыль на разницу между рыночными ценами и теми, которые использовались в транзакциях между аффилированными лицами;
3. Процентами за просрочку по сумме менее уплаченного налога на прибыль;
4. Запретом на осуществление определенных видов деятельности в течение от трёх месяцев до одного года в случае уменьшения налоговой базы;

 

 

Отчёт о трансфертных ценах необходимо предоставить вместе с налоговым балансом.

 

 

Если вам нужен отчёт о трансфертных ценах, обращайтесь к нам!

Будем рады проинформиривать и помочь с подготовлением отчёта!